[스크랩] 은퇴연금.사회보장 혜택

사회보장 혜택

사회보장세(social security tax)를 10년 이상 납부한 근로자가 고령으로(보통65세 
이며 1960년 이후 출생자인 경우67세가 될 것이며 만약 현재62세 이후 신청할 때는 
감소된 금액으로 지급이 가능함)은퇴하거나, 사망하거나, 불구가 되면 사회보장국
(SSA)으로부터 본인이나 유가족이 경제적인 도움을 받을 수 있다. 이를 사회보장혜
택(Social Security Benefit)이라고 한다. 사회보장혜택에는 의료혜택(Medicare)도 
포함되나
ⓛ은퇴연금 ②사망보험 ③ 불구보험의 사회보장혜택에 관해 우선 알아보기로 한다.
이러한 세가지 종류의 사회보장혜택을 영어 약자로 OASDI라고 하는데 이는 ⓛ Old-
Age ②Survivors ③Disability insurance를 나타내는 말이다.
사회보장국에서는 각 근로자의 근로소득을 매년 집계함으로써 혜택 받을 사람의 평
균 연 소득(average annual earnings)을 구한다. 다음 평균 월간소득액(Average 
Indexed Monthly Earnings)을 계산한 후 모든 혜택의 기본이 되는 Primary 
Insurance Amount(약자로 PIA)를 산정한다.

1)은퇴연금(Retirement Benefit) 혜택
은퇴연금은 평균 월간 소득액(1951년부터 수혜받기 2년 이전까지의 월간 평균소득
액)과 사회보장세 불입기간에 의거하여 월간 수혜금으로 계산된다.

2)가족 혜택
은퇴자의 가족도 사회보장혜택을 받을 수 있다.
ⓛ 은퇴자의 배우자:은퇴자의 배우자가 65세가 되면 은퇴연금의 절반을 사회보장 혜
택으로 받게 된다. 부부 중 한 사람만 근로소득이 있는 가정에서 부부가 다 같이 65
세 이상이 되면 은퇴 연금이 1.5배를 그 가정에서 받게 된다.
② 부모로서의 혜택:은퇴자의 배우자가 62세 이하이면서 16세 이하의 자녀를 키우
고 있으면 은퇴연금의 절반에 해당하는 가족혜택을 받는다.
③ 자녀의 혜택 :은퇴자가 18세 미만의 미혼자녀가 있으면 은퇴연금의 반액을 미혼
자녀가 받는다. 한편 은퇴자가 18세 이상의 미혼, 불구자녀를 가지고 있을 때 그 불
구상태가 22세 이전에 시작하고 영구적 인 것이면 은퇴연금의 절반을 불구자녀가 사
회보장혜택으로 받을 수 있다.

3)유가족(Survivor) 혜택
근로자가 은퇴연령에 도달하기 전에 사망하게 되면 그 유가족이 사회보장혜택을 받
는다.
ⓛ 사망한 근로자의 배우자가 16세 이하의 자녀나 불구자녀를 가지고 있을 때는 근
로자가 65세에 받을 수 있는 은퇴연금의 75%를 유가족 혜택으로 받는다.
② 사망한 근로자의 배우자가 자녀를 가지고 있지 않을 때는 60세가 될 때까지 기다
렸다가 근로자가 65세에 받을 수 있는 은퇴연금의 71.5%를 유가족혜택으로 받는다.
① 유가족이 된 자녀가 18세 미만이거나 18세 이상의 자녀가 22세 이전에 불구가 되
어 영구 불구일 경우는 근로자가 65세에 받을 수 있는 은퇴연금의 75%를 유자녀 혜
택으로 받는다.

4)불구 보험(Disability & SSI)
정신적, 신체적 불구로 생업에 종사할 수 없는 상태가 최소 5개월간 계속되었고 ,앞
으로도 최소 1년 이상 불구상태가 계속될 것으로 판명되거나 불구로 인해 사망에 이
르게 될 것으로 예견되면 65세의 은퇴연금에 해당되는 액수를 불구보험금으로 받게 
된다

IRA 연금구좌

이러한 필요에 발 맞추어 은퇴를 위해 저축과 투자를 제공하는 개인 은퇴 구좌
(Individual Retirement Account, IRA)에 세금 혜택을 부여하는 세법들이 개정되어 가
고 있으며, 많은 예비 은퇴자들이 세금 혜택에 힘입어 시간을 두고 가속화 되는 재
산 증식을 통해 은퇴를 차근차근 준비하고 있다.
IRA는 Traditional IRA 와 Roth IRA 가 있는데 우리에게 많이 알려진 IRA는 전자를 말
하는 것이다. 어느 것이 더욱 유리한지는 각자 개인의 형편이 다르기 때문에 단순 비
교하기가 곤란하다.
IRA의 가장 큰 장점은 Tax를 절약할 수 있다는데 있다.

IRA 종류

Traditional IRA는 현재 소득세를 절약이 필요할 경우, Roth IRA는 은퇴시 내야 하
는 소득세를 절약 할 경우 선택되는데 이것은 두 계획 중 가입자에게 유리한 것을 결
정하는 좋은 잣대가 되는데 현재의 Tax Rate이 높으면 Traditional IRA를 통해 개인 
$5000/부부 합산 $10,000까지 (50세 이상 $6,000/$12,000 2011년) 과세 대상 소득액
을 줄일 수 있다. 예를 들어, 연간 부부 소득이 $60,000 인 부부가 그 해에 $6,000불
을 Traditional IRA에 불입했다면 실제로 세금이 부과되는 소득은 $54,000 이 되는 것
이다. 물론 나중에 은퇴 연금을 찾는 시점에서 소득에 대한 세금이 부과되지만 통상
적으로 은퇴자의 Tax Rate이 은퇴 이전보다 낮은 편이므로 유리하다. 특히, 연간 소
득액이 세율이 바뀌는 지점인 Tax Bracket보다 조금 높게 소득이 이 결정되는 경우
라면, 그 다음해 세금 보고 마감일인 4월 15일 전이라도 Traditional IRA에 가입하여 
과세 대상 소득액을 줄임으로써 상당한 액수의 세금을 절약 할 수 있다.

Roth IRA는 수입이 있는 적립금에 대해 지금 세금을 내고 은퇴 시점인 59.5세 이후
에는 증식된 투자 소득에 대해서 거의 세금을 내지 않아도 되는 것이다. 그러므로 
Traditional IRA에서 절약할 수 있는 세금 보다 더 많은 액수의 세금을 절약할 수 있
는 잠재력이 있다.
현재 소득이 Tax Bracket 변동지점과 관계가 없거나 은퇴시에 IRA 연금 외에 다른 
수입재원(부동산이나 다른 은퇴 플랜, 어떤 것이든지)으로 인해 Tax Rate이 비교적 
높을 것으로 예상될 때에는 Roth IRA가 훨씬 유리하다.

한도액

IRA에서 제공하는 세금 혜택에는 연간 소득과, 직장 보조 은퇴 플랜 가입 여부에 대
한 몇 가지 규제 사항이 있다.

Traditional IRA 는 직장 보조 은퇴 연금에 가입이 되어있는 개인의 경우, 연 소득이 
$56,000(2010년)이하, 부부공동으로 $89,000(2010년)이하 이며 유사한 직장 보조 은
퇴 플랜에 가입이 되어있지 않은 사람에게는 수입 제한이 없다. 만일 부부 중 한 사
람만 직장에서 보조하는 은퇴 플랜을 갖고 있는 경우라면, 연 소득이 $109,000(2010
년) 이하이면 된다.
인출 시에는 59.5세가 넘으면 벌금 없이 인출 할 수 있고 투자 소득에 대해서는 59.5
세가 되기 전에도 사망, 불구, 고등 교육비, 처음으로 주택 구입자는 $10,000이하로 
인출할 경우에는 벌금 없이 인출할 수 있다.

Roth IRA 는 우선 보고된 소득이 있어야 하며 개인은 $99,001, 부부공동 $156,001 이
하이어야 상한선까지 최대로 불입할 수 있다. 50세 이하인 가입자는 매년 $5,000불
(월/$416.66) 까지 50세이상인 사람은 $6,000 까지 불입할 수 있다. 59.5세가 넘으면 
세금과 벌금을 내지 않고 인출할 수 있으며, 59세가 되기 전에는 사망, 불구, 처음으
로 집을 구입하는 사람이 $10,000이하로 인출할 경우를 제외하곤, 세금과 10% 벌금
을 내야만 인출이 가능하다.

IRA에서 중요한 것은 얼마나 불입하는 가에 대한 문제가 아니라, 얼마나 일찍 불입하
는 가에 따라서 은퇴시기에 얻는 결과는 판이하게 다르다. 한 해 라도, 아니 몇 달이
라도 먼저 시작하고 먼저 불입하는 것이 20년 후 혹은 30년 후에는 상당한 유익이 
될 수 있는 잠재력이 있는 것이다.
정확한 내용은 아래의 링크를 이용 IRS 웹을 방문하면 알아 볼 수 있다.

http://www.irs.gov/publications/p590/ch01.html#en_US_2010_publink1000230420

출처 : 워싱톤 한인 냉동기술인 협회

글쓴이 : 메릴랜드 원글보기

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